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香港公司和内地公司在报税和纳税年度方面有什么不同?

发布:2019-08-02丨编辑:Narrative丨浏览:

今年上半年的第二季度通常是中国内地金融人员最忙的季度,他们忙于各种年度报告,纳税申报单与在香港和中国内地成立的公司的年份有什么不同?
香港公司与内地公司重大项目比较
1.主要税种
内地企业:增值税和附加税、企业所得税
香港公司:没有增值税和附加费,只有利得税
2.纳税申报
内地公司:增值税(月度/季度)、企业所得税(季度)、个人所得税(月度)
香港公司:利得税(将于本年首18个月申报)其后每年申报
3.年度报告
内地公司:
工商-每年6月底前完成去年的企业信用公示
纳税——每年5月底前完成企业所得税的最终结算
贸易委员会——在每年6月底前完成对外贸易委员会的联合年度报告
香港公司:
注册管理机构-以周年日期作为年度报告节点的年度报告
有关部门-利得税申报后(第一年18个月),会按每年的收市日期安排。
香港公司和内地公司的纳税申报单有三大不同
1.香港公司和内地公司有不同的周期
香港公司每年都记账。香港公司首先在公司注册的第18个月收到纳税申报单,然后每12个月进行一次记账。内地要求每月进行会计申报。
2.香港公司和内地公司通常有不同的流程
香港公司进行会计核算和纳税申报:
(1)为评估、报价和付款提供财务文件
(二)根据财务文件记账;会计工作完成后,香港注册会计师将对其进行审计。
(3)审计结束后,股东应签署审计报告,会计师应将签署的审计报告提交进行纳税申报;
(4)审计会计师将相关文件返还给客户留存。
内地公司的会计流程:
(1)审核各种原始凭证,审核无误后,准备记账凭证;
(2)根据记账凭证登记各种明细账;
(3)月末编制权责发生制、摊销制和结转记账凭证,汇总所有记账凭证,编制记账凭证汇总表,并根据记账凭证汇总表登记总账;
(四)结账和检查账户;
(5)编制准确完整的会计报表,并进行分析和说明;
(6)记账凭证应装订成册并妥善保管。
3.香港公司和内地公司需要不同的信息。
香港公司开户时需要的信息:每月对账单、销售账单、成本账单、费用账单及其他相关文件。
内地公司开户时需要的信息:销售发票、输入发票、费用发票、信息、员工姓名和身份证号码。
透过以上比较,香港公司与内地公司的合理税务规划表有很多不同。如果企业经营香港公司,如何能正确合理税务规划?
香港公司利得税申报及零申报
1.香港税收原则
香港采用地域来源原则,对在香港经营任何贸易、专业或业务所得的利润征税。凡在香港经营业务但其利润来自香港以外地方的人士,均无须就其在香港的利润缴税。
2.香港利得税率
香港的利得税率不同:有限公司为16.5%,无限公司为15%。
根据《税务》,所有符合下列条件的人士均须缴付香港利得税:
(1)在香港经营任何行业、专业或业务;
(二)行业、专业或业务利润;
(3)利润在香港产生或衍生自香港。
3.香港公司的申报要求
(1)不经营的非活跃公司可以零申报;
(二)经营公司需要经会计师审计后申报。
4.如何判断一个人的香港公司是否可以零申报?
可以从以下几个方面来判断,其中一个是有业务,不允许零申报:
(1)账户现已有营业记录;
(2)海关和物流公司现已留下进出口记录;
(3)与港商的购销联系;
(4)雇员已在香港招聘;
(五)允许或者授权在香港使用专利、商标设计和其他信息;
(六)允许或授权使用香港动产收取租金、租金等款项;
(七)委托香港托运;
(八)从香港取得或者在香港产生的其他利润。
5.财政年度及合理税务规划表
财政年度通常是12个月,新公司的第一年可以延长到18个月。收到利得税表格后,公司自动延期3个月,因此不能再申请延期。但是,如果选择12月为年度截止日期,则企业需要在每年的8月15日完成年度利得税申报。
6、其他注意事项
香港有关部门在公司完成前18个月的纳税申报后的一年内不得出具纳税申报表,主要是因为有关部门可能评估以下情况之一:
尚未启动或停止但尚未重启的行业或企业;在所经营的行业或业务中,没有应评税利润(在抵消任何以前的损失之前)。根据上述条件之一,且未收到有关部门的纳税申报通知,公司暂时不需要每年申报利得税。然而,当公司开始赚取应评税利润时(在抵销任何亏损前),公司须在课税年度结束后4个月内,以书面通知有关部门。
符合上述条件之一的,公司下一年度无需申报利得税,但仍建议每年及时进行做账审计(audit)。
香港公司年报
1.香港公司年报
香港公司周年审查的详情包括更换商业登记证及提交周年申报表。在香港,商业登记证的有效期仅为一年,因此需要在公司成立周年后定期更换。此外,香港公司注册处(Hong Kong Companies Registry)要求公司在成立周年后提交年度申报文件,说明公司上一年的相关状况,包括公司股东人数、股东姓名、股东股份比例、经营状况等。
2.香港公司的年审何时进行?
香港要求香港公司更改商业登记证,并在成立周年后42天内提交周年申报表。任何延误都将导致不必要的罚款和信贷风险。
香港公司的年度审查与中国内地年度经营报告的公告程序和申报内容相似,但申报时间不同。中国大陆的年度商业报告是每年6月底,而香港公司的截止日期是成立42天后。
3.如果香港公司未能在限期内通过年审,会有甚么后果?
如果未能在规定的注册期限内提交年度申报表,公司将须支付大幅增加的注册费(从870元人民币增至3,480元人民币)。

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